インフォメーション今回は自家消費（家事消費）についてです。
青色申告決算書や収支内訳書には、
売上（収入）金額のところに「家事消費等」を
記入する欄があります。
この「家事消費等」とは
販売用の商品を事業主が私的（事業以外）に消費することをいいます。
例えば、パン屋さんが販売用のパンを朝食に食べたというのは
この「家事消費」にあたります。
この「家事消費」にはお金のやりとりはありませんが
「売上（収入）」として計上しなければいけません。
「売上（収入）」として計上する金額ですが、
原則は、通常の販売価格になります。
通常の販売価格が100円のパンを食べたのならば、
100円を家事消費として売上（収入）に計上することになります。
特例として、「販売価格の70％以上」か「仕入金額（取得価格）」の
いずれか大きい方の金額で計上してもいいことになっています。
先程のパン屋さんの例でいうと、
パン１個あたりの材料費が50円だとすると、
50円<70円（100円×70％）ですので、70円を計上することになります。
飲食業や食料品、衣料品の小売業など、
自家消費がある場合は忘れずに計上しましょう！
ご不明な点は中山会計までお気軽にお問い合わせください。
会計コンサルティング部 金谷
今回は「贈与」についてのお話です。
贈与税は、個人から財産をもらったときにかかる税金です。
平成28年1月1日から平成28年12月31日までにこんなことありませんでしたか？
「おとうさんから現金をもらった」
「おじいちゃんから住宅資金を出してもらった」
「おばあちゃんに借金を返済してもらった」
「自分が保険料を負担していない保険を受け取った」
このような方は、今年の3月15日までに贈与税の申告と納付が必要になります。
ただし、全ての人が贈与税の対象になる訳ではありません。
申告が必要になる方はこのような方々です。
①昨年1年間で110万円を超える贈与を受けた方
贈与税は受贈者（もらった方）の贈与額（もらった金額）が年間110万を超えると課税されます。
ここで注意したいのは、贈与者（あげる方）ごと110万までOKではないということ！
例えば、
父親から100万円のみ → 贈与税なし！
父親から100万円、母親から100万円 → 合計200万円なので、110万円を超え贈与税の課税あり！
あくまで、もらう方を基準に考えます。
②相続時精算課税を選択している方
贈与税の課税方法は2つあります。
一つは暦年課税。
これは1年間に110万円を超えた部分に税率を乗じる方法です。
もう一つは相続時精算課税。
65歳以上の両親又は祖父母から、20歳以上の子供又は孫（その他一定の要件あり）への贈与をした場合、
2500万円まで贈与税を課税しない制度です。
ただし、ずっと課税しないのではなく、贈与した両親又は祖父母が亡くなった時に、
その亡くなった時点の両親又は祖父母の財産と相続時精算課税を選択して受けた贈与価額を
合算して相続税を計算することになります。
いわば、相続税の前払い制度のようなもの。
一旦この制度を選択すると、その贈与者からその受贈者への贈与は、
ずっとこの制度を使うことになるので 活用するときはご注意ください。
これ以外にも、両親や祖父母からの住宅取得資金の贈与や
夫婦間の居住用財産の贈与等 贈与税を低く抑えるために、
又は、課税されないようにするために申告が必要な場合もあります。
このようなケースでも、
「税金がかからないから申告しなくていい」
という訳ではないので、特例を使って節税するときも、必ず申告して下さいね。
中山会計ではまだまだ確定申告を受け付けておりますので、
お気軽にご相談ください！
税務コンサルティング部 サブマネージャー 森本
会計コンサルティング部の藤村です。
今回は「必要経費」のお話しです。
必要経費とは、事業所得、不動産所得、雑所得などの所得を計算するために、
収入から差し引くことの出来る経費のことです。
事業をする上で必要な支出で、その年に支払ったものは必要経費になります。
その年に実際に支払っていなくても、
請求書などで支払う金額が決まっているものも必要経費になります。
ただし、その年に支払っていても車や建物などの高額な固定資産を買った場合には、
その年に支払った金額を一度に必要経費にするのではなく、
それぞれの資産ごとに定められた耐用年数に応じて、
数年間に渡って必要経費にしていきます。これを減価償却といいます。
事業所と自宅が兼用の場合は、
プライベートで使用した分を必要経費から除外しなければなりません。
電気・ガス・水道代、固定資産税、借入金利息、減価償却費などは、
事業で使用している部分とプライベートで使用している部分を、
面積比や使用割合に応じて按分（あんぶん）していきます。
自動車をプライベートで使用する場合も、ガソリン代、保険料、自動車税などを
使用割合などに応じて按分します。
必要経費として認められるかの判断が難しい場合も多いと思いますので、
詳しいことは、中山会計までご相談ください。
お待ちしております。
「減価償却・必要経費」
税務コンサルティング部の藤村です。
今回は「必要経費」のお話しです。
必要経費とは、事業所得、不動産所得、雑所得などの所得を計算するために、
収入から差し引くことの出来る経費のことです。
事業をする上で必要な支出で、その年に支払ったものは必要経費になります。
その年に実際に支払っていなくても、
請求書などで支払う金額が決まっているものも必要経費になります。
ただし、その年に支払っていても車や建物などの高額な固定資産を買った場合には、
その年に支払った金額を一度に必要経費にするのではなく、
それぞれの資産ごとに定められた耐用年数に応じて、
数年間に渡って必要経費にしていきます。これを減価償却といいます。
事業所と自宅が兼用の場合は、
プライベートで使用した分を必要経費から除外しなければなりません。
電気・ガス・水道代、固定資産税、借入金利息、減価償却費などは、
事業で使用している部分とプライベートで使用している部分を、
面積比や使用割合に応じて按分（あんぶん）していきます。
自動車をプライベートで使用する場合も、ガソリン代、保険料、自動車税などを
使用割合などに応じて按分します。
必要経費として認められるかの判断が難しい場合も多いと思いますので、
詳しいことは、中山会計までご相談ください。
お待ちしております。
会計コンサルテイング部 藤村陽子
コンサルテイング部 藤村陽子
財務コンサルティング部の竹田です。
２月に入って、そろそろ確定申告の受付期間も近づいてきました。
（Ｈ２８年年度は２月１６日からスタート）
今回は「住宅ローン控除」 (住宅借入金等特別税額控除)のお話です。
「住宅ローン控除」とは、所得が３千万円以下の方が、
返済期間が１０年以上の住宅ローンを組んで住宅の購入や改修をして、
半年内に居住を始めた場合、一定の期間、
住宅ローンの残高に応じた金額を所得税と住民税から控除できる制度です。
Ｈ２８年に住宅を取得して居住した方の場合、
年末の住宅ローンの残高の１％の金額が、今後１０年間、所得税から控除できます。
（ただし、控除には上限があり、 一般住宅の場合は上限４０万円、
認定長期優良住宅の場合は、４月以降は上限５０万円 になっています。）
所得税から控除しきれなかった金額は翌年の住民税から控除されます。
例えば、 Ｈ２８年３月に一般住宅に居住して Ｈ２８年末の住宅ローン残高が2,000万円のＡさんの場合は、
2,000万円×１％＝２０万円 が住宅ローン控除の金額になります。
一方、Ｈ２８年３月に認定長期優良住宅に居住して Ｈ２８年末の住宅ローン残高が4,500万円のＢさんの場合は、
4,500万円×１％＝４５万円が、住宅ローン控除の金額になります。
住宅ローン控除は、扶養控除や生命保険料控除などの「所得控除」とは違って、
税金が直接控除される「税額控除」なので、 税金面のメリットが大きいため、是非とも活用したい制度です。
上記のほかに、バリアフリー改修工事や省エネ改修工事を含む増改築の借入金についても、
税額控除ができますので、お気軽に中山会計までお尋ね下さい。
財務コンサルティング部 竹田
皆様、確定申告の準備は進んでいますか？
申告では、きちんと控除する部分は控除して正しい税金を納めたいですよね。
今回は、①生命保険料控除 ②配偶者控除 ③扶養控除 についてご紹介いたします。
①生命保険料控除
【対象となる方】
平成28年度中に生命保険料や介護医療保険料又は個人年金保険料のいずれかを支払った方。
【控除額】
年間の支払保険料によります。（最高控除額12万円）
生命保険料控除を受ける際には 保険会社から郵送される｢生命保険料控除証明書｣が必要です。
大切に保管しておいてくださいね。
②配偶者（特別）控除
【対象となる方】
妻や夫（配偶者）の収入が103万円以下の方。
【控除額】
一般の控除対象配偶者（38万円）
老人控除対象配偶者（48万円）※平成28年12月31日現在の年齢が70歳以上の方
また、配偶者に103万円を超える収入がある場合でも、
金額に応じて控除が受けられる配偶者特別控除という制度もあります。
（配偶者の年間の合計収入金額が103万円超141万円未満の場合）
③扶養控除
【対象となる方】
配偶者以外に扶養している親族がいる方。
【控除額】
一般の控除対象扶養親族（38万円）
※平成28年12月31日現在の年齢が16歳以上の方。
ただし扶養親族の年齢によって控除額が変わります。
この機会に自分がどんな控除を受けられるのか確認して、確定申告に備えましょう。
ご不明な点等ございましたら、
フリーダイヤル 0120-39-5233 までお気軽にお問い合わせください。
総務管理部総務課 高橋
こんにちは。PR委員会の南です。
中山会計では、主たる業務の他に、
「フィールド」や「委員会」と呼ばれるチームを組織しています。
日常とは違う業務をいつもと異なるメンバーで行うことで
自らの仕事の幅を広げ人間性を磨いています。
中山会計を皆さまにより深く知っていただくために、6つのフィールドをご紹介させていただきます！
今回は、補助金・助成金フィールドの紹介です。
◆活動内容：補助金・助成金のご紹介・ご案内と申請・応募のお手伝い
◆担当者：黒梅（リーダー）、金谷
（左より、黒梅、金谷）
『補助金』や『助成金』は主に中小企業様の資金面をサポートする制度です。
近年ではその存在の認知度も高く、ぜひ受給したいと考えられる経営者様も多い
のではないでしょうか。
しかし実際に受給を目指すとなると、その種類や申請・応募の条件、応募方法、
受付期間など、実際に受給に至るまでのルールは非常に複雑です。
また、特に『補助金』
応募には事業計画の作成が必要となる場合が大半です。
そしてその事業計画に基づく審査に通らなければ補助金を受給できません。
そこで補助金・助成金フィールドではお客様に最適な補助金・助成金の検討から申請・応募
事業計画作成、さらに受給に至るまでの様々な書類作成等のお手伝いをさせていただくべく
活動しています。
お客様が補助金・助成金の制度を有効に活用いただけるよう、これからも活動してまいりますので、
補助金・助成金をご検討の際は、ぜひお気軽にご相談ください。
この一年も頑張ってまいりますのでよろしくお願いします。
次回は、企業再生フィールドの紹介です。
PR委員会 南
こんにちは。
企業再生フィールドの奥田です。
黒字百箇条の第九十二条は「忙しいのに流行に敏感」です。
黒字の会社の方は社長に限らず社員の方も含めて、
皆さん、流行に敏感であるように思います。
例えば、日常的に使う道具。
スマートフォンやそのアプリ、クラウド、電子マネーなどの
最新技術は基本的に取り込んでいらっしゃいます。
社内会議もかなり前からスカイプ会議をしていらっしゃいました。
また、懇親会などにお誘い頂くこともあるのですが、
その場での話題も昔話ではなく最新の時事ネタや、
最新技術を使って予測される未来の話が多いです。
常に最新技術、最新社会動向にアンテナを張り、
最新技術を試しながら身の回りの環境を最適化する。
さらに将来を予測して先回りする。
こういう文化が黒字の秘訣なのかもしれません。
黒字百箇条の第九十二条は「忙しいのに流行に敏感」でした。
企業再生フィールド 奥田
会計コンサルティング部の柳矢です。
第86回の「ベスト気づき・学び」をご紹介します。
「楽しんで仕事をしよう」
近所のレストランに駐車場の警備をしている男性の方がいらっしゃいます。
その方はお店に入る・入らないに関わらず、
いつもニコニコととても楽しそうに警備のお仕事をされています。
また、悪天候に関わらず、いつも元気なので、
こちらも癒され、元気を貰っています。
私は、辛さを表に出してしまい、
周りの方に不快な思いをさせてしまいがちなので、
この方を見習い、どんなときも楽しんで仕事をしていきたいと思います。
会計コンサルティング部 柳矢
今回は、「医療費控除」についてお伝えします。
医療費控除とは、
同居している家族や下宿などで別居している家族の為に医療費を支払った場合、
一定金額を所得から差し引く事が出来る制度です。
所得税だけでなく、住民税でもこの控除は受けられます。
医療費控除を受けることが出来る医療費は
その年の1月1日から12月31日までの間に支払った医療費です。
未払いとなっている医療費はその年の控除の対象となりませんので、
注意が必要になります。
医療費は支払った金額の全部を所得から差し引くことはできません。
一般的には医療費を10万円以上支払っていれば、医療費控除を使うことが出来ます。
※10万円未満の場合でも、所得の金額によっては使用する事が出来ます。
また、支払った医療費が保険金などで補てんされた場合は差し引く必要があります。
平成28年分の確定申告とは関係ありませんが、
平成29年1月1日より「セルフメディケーション税制」というものが創設されました。
こちらの制度は、医療費控除の特例であり、健康診断や予防接種などを受けた人が
薬局などで対象となるOTC医薬品（市販薬）を年間12,000円を超えて購入したときに
所得控除を受けることができるようになった制度です。
普段あまり病院には行かずに薬局などで薬を買って自分で治しているという人も
所得控除を受けられるようになりました。
従来の医療費控除と、このセルフメディケーション税制は
同時に適用することができません。
申告者自身がどちらか有利な方を選択することが大きな改正ポイントとなります。
いずれの控除を受けるためにも、医療費の領収書が必要になります。
無くさないようにしっかり保管しましょう。
介護で使っているオムツ代や歯の矯正でも医療費控除に該当するものがあります。
逆に、入院で支払った金額が全て使える訳では無いので注意が必要になります。
何か不明点や困ったことがあれば、お気軽にご連絡ください。
皆様のお電話お待ちしております！
税務コンサルティング部1課 鈴木
こんにちは。
企業再生フィールドの奥田です。
黒字百箇条の第九十一条は「隣の会社の工夫はご存知ですか？」です。
小説「宮本武蔵」で有名な吉川英治さんの言葉に、
「我以外皆我師也」という言葉があります。
意味は「触れ合う人からは、必ず何か一つは学べる」というものです。
前回の第90条では同業他社の工夫について書きましたが、
この主旨からすると、御社の隣の会社（異業種）からも、
何か学べるということになります。
同じ業界の人ばかりに目を向けていると、
同じ業界の常識で考えてしまい、
考える範囲が偏ってしまうリスクがあると言われています。
思い切って隣の会社（異業種）の方と話をしてみて、
その会社が取り組んでいる工夫を聞いてみてはいかがでしょうか。
自社の業界では考えつかないような、
利益改善のヒントが見つかるかもしれません。
黒字百箇条の第九十一条は「隣の会社の工夫はご存知ですか？」でした。
企業再生フィールド 奥田
